電子商務法詳細分析
2023-01-17| 21:36|發(fā)布在分類/淘寶知識|閱讀:65
2023-01-17| 21:36|發(fā)布在分類/淘寶知識|閱讀:65
本文主題電子商務法詳細分析,淘寶萬元,淘寶問答。
電商法,已經(jīng)實施了很長的一段時間了,各位相信面對電商法也基本上已經(jīng)了解個大概了,不過有不少的新入駐電商市場的用戶,可能還不太了解這個電商法對自己有什么影響,這里就跟Hi客來簡單了解一下吧。
很多媒體過于夸大了電商法負面影響,搞得好像沒法再好好賣東西了,如果你堅持把本文閱讀完,相信你對電商法會有個清晰和深刻的認識,也就不會再害怕它抵觸它。如果你對營業(yè)執(zhí)照和稅務等一竅不通,希望此文能帶你入門,讓你更快適應電商法。
本文適合淘寶C店賣家,天貓賣家,拼多多賣家,微商代購等,只要你是電商從業(yè)者都值得細讀。
為什么要有電商法?
新年伊始,對我們電商從業(yè)者影響最大的就是電商法的施行,但我們要先明確一件事,電商法的存在不是為了讓無數(shù)電商賣家生存不下去,而是為了規(guī)范市場,讓電商可以健康有序地發(fā)展,讓與電商有關(guān)的行為都有法可依。電商法的完全執(zhí)行肯定會有一個過渡期,讓大家慢慢適應,慢慢改掉不合理的經(jīng)營方式,最終大家都合法經(jīng)營。
電商賣家對電商法中最關(guān)注的無非就是兩個點:營業(yè)執(zhí)照和納稅。
(如果閱讀此文的過程中,遇到一些名詞不懂什么意思,建議先在網(wǎng)上查詢弄明白了再繼續(xù)閱讀)
營業(yè)執(zhí)照
并不是每個店鋪一定要登記營業(yè)執(zhí)照的,電商法里面明確寫了,零星小額交易,手工自產(chǎn)產(chǎn)品銷售等暫時不用辦理市場主體登記。那這個零星小額到底是指一個月多少交易額?還沒明確的規(guī)定,只能等待了。營業(yè)執(zhí)照要辦理的話主要分兩種,一種是公司形式的營業(yè)執(zhí)照,一種是個體戶形式的個體工商戶營業(yè)執(zhí)照,一般來說,電商中小賣家都是辦理個體戶營業(yè)執(zhí)照的。
沒有營業(yè)執(zhí)照就不能開淘寶店?
沒營業(yè)執(zhí)照能開淘寶店嗎?沒有營業(yè)執(zhí)照就會被下架產(chǎn)品,關(guān)閉店鋪?根本沒有這個規(guī)定。最近阿里給出的回復:沒有明確的針對未辦理營業(yè)執(zhí)照的店鋪進行處罰的規(guī)則變更通知。目前也沒有什么時間點前必須辦理好營業(yè)執(zhí)照的具體規(guī)定,大家最好的就是耐心等候法律法規(guī)的進一步完善。(近期網(wǎng)上傳的要求淘寶店鋪在4月份前上傳營業(yè)執(zhí)照,6月份還沒營業(yè)執(zhí)照就關(guān)店的事情都是無中生有的,一切以官方的正式通知為準。)
真的出規(guī)定必須有營業(yè)執(zhí)照才能繼續(xù)賣東西或什么時間點前需要辦理好營業(yè)執(zhí)照,那時肯定會有鋪天蓋地的通知和報道的,零星的小道消息都沒必要去相信。
個人身份證繼續(xù)開淘寶店鋪是沒問題的,只有達到了一定的交易額才會要求辦理營業(yè)執(zhí)照,交易額比較高的電商賣家要不要現(xiàn)在辦理營業(yè)執(zhí)照呢?看后文分析。
注冊個體戶還是公司?
主要看你的未來發(fā)展計劃,如果店鋪現(xiàn)有團隊人數(shù)較多,建議注冊公司,如果淘寶店鋪主要是你自己和家人在打理,那么肯定注冊個體戶好,因為個體戶注冊簡單,做賬和報稅簡單,稅負也較輕,注銷起來簡單,而注冊公司的話必須有實際經(jīng)營場所,做賬和報稅都很復雜,還需要請專業(yè)的財務人員。
我的建議店鋪年銷售額不超過500萬元,注冊個體戶為宜;超過500萬元,如果允許,盡量注冊個體戶,以后有需要也可以轉(zhuǎn)型為公司;年銷售額3000萬元以上,肯定得注冊公司了。
辦理個體戶營業(yè)執(zhí)照是很簡單的事,只要你東西準備齊,快的話半個小時(慢的話一周)就能拿到營業(yè)執(zhí)照。辦理公司營業(yè)執(zhí)照就至少要一個半月的時間了(注冊公司是一件繁瑣的事,不像注冊個體戶,最好交給專業(yè)的人士去弄,而且也不貴,一般代注冊公司收費在1000到2000元之間,你只需要提供辦公室租賃合同,公司名,你的身份證,簽名一些文件,開基本戶時去趟銀行,其它他們都會幫你完全處理好)。
辦理營業(yè)執(zhí)照的難點
我先解釋一下經(jīng)營場所和住所的含義,因這這兩個是辦理營業(yè)執(zhí)照需要用到的。
經(jīng)營場所是指商業(yè)主體進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的固定地點,比如我們做淘寶的,經(jīng)營場所就是淘寶網(wǎng)??梢杂卸嗌俳?jīng)營場所,比如還可以在京東開店;
住所是指商業(yè)主體進行經(jīng)濟活動的中心,公司的話就是辦公地點,電商個體戶的話可以是自住房或租住的房子,如果是租的住所需要提供有效期一年以上的租賃合同。
電商從業(yè)者登記為個體戶的,允許把網(wǎng)絡經(jīng)營場所(比如淘寶網(wǎng))作為經(jīng)營場所進行登記,然后把居住地登記為住所,住所所在地的市場監(jiān)督管理部門為其登記機關(guān),也就是說如果你要辦理電商個體戶營業(yè)執(zhí)照,拿著產(chǎn)權(quán)證或租賃合同到居住地市場監(jiān)管部門即可辦理個體戶營業(yè)執(zhí)照(以后僅限通過網(wǎng)絡進行經(jīng)營活動)。
辦理公司營業(yè)執(zhí)照,是一定要實際經(jīng)營場所的,必須是商業(yè)性質(zhì),就需要去租一個實際的辦公地點(能注冊公司的地址一個月怎么也要兩三千元以上吧,一年就是兩三萬元以上支出),也可以掛靠一個注冊地址(一般3000到5000元一年)。
不管是注冊個體戶還是公司營業(yè)執(zhí)照,最大的難點都是房產(chǎn)證復印件和租賃合同,只要解決了這個,注冊個體戶營業(yè)執(zhí)照是非常簡單的事,注冊公司的話交給專業(yè)人員打理也一點都不麻煩。
辦理電子營業(yè)執(zhí)照的理性分析
現(xiàn)在杭州有個專門幫助淘寶小賣家注冊電子營業(yè)執(zhí)照的淘寶小鎮(zhèn),只是這樣我們的營業(yè)執(zhí)照注冊地就只能是杭州了。雖然這個注冊流程簡單,但估計以后會有眾多問題,比如以后被人投訴了,要到工商局處理,去趟杭州。稅務出了問題,再去趟杭州。如果后續(xù)需要對公賬戶和繳納社保,你就知道杭州有多歡迎你了!
只要我們自有住房或租賃合同,當?shù)氐膫€體戶營業(yè)執(zhí)照本身就很容易辦理的,淘寶小鎮(zhèn)絕對不是最好的選擇,除非這種電子營業(yè)執(zhí)照能一并解決稅務登記,對公賬戶,發(fā)票,社保和工商問題處理等,那辦理這種營業(yè)執(zhí)照就是交易額不大的淘寶賣家的最佳選擇了。我的建議是如果你的店鋪團隊人數(shù)較多,對未來也有比較明確的規(guī)劃,就去辦理當?shù)氐臓I業(yè)執(zhí)照,相關(guān)機構(gòu)都在你所在的城市,你后續(xù)需要跟工商局稅務局社保局打交道的時候,會省事很多。
其實現(xiàn)在就不應該急著去辦理什么營業(yè)執(zhí)照,等官方有明確規(guī)定或阿里通知我們的時候再去辦理,這時候法律法規(guī)更完善,很多細則也出來了,我們再決定具體去哪里注冊更合適。一旦有了營業(yè)執(zhí)照,就涉及到做賬和報稅的問題,開淘寶店鋪就不再是簡單的事了,心急有可能后續(xù)帶來更多麻煩。
注冊公司的成本概要
注冊個體戶是沒有什么成本的(你的住所不辦理營業(yè)執(zhí)照難道就不用給租金了?),但注冊公司后續(xù)的很多費用是逃不開的。
找人辦理營業(yè)執(zhí)照,一般收費1000到2000元;
租個能商用的辦公地點,每月按2000算,一年24000,若掛靠地址,一年一般3000到5000;
把財務交給財務公司打理,一個月200到300元,算3000元一年;
工商年檢,一年一次,1000元左右;
社保,注冊了公司一般至少要繳納一份社保,最低1300左右一個月,一年就是15000元左右;
以上,你可以大概算出成立一個公司后一年至少要支出多少。
如果公司不繼續(xù)了,注銷營業(yè)執(zhí)照要另外收錢的。
納稅問題
只要你辦理了營業(yè)執(zhí)照,最終申報納稅是必然的。網(wǎng)絡上賣貨只是換了個渠道賣貨,本質(zhì)上和線下超市批發(fā)市場是一樣的,都是把東西賣給別人,從中盈利。。只要你辦理了營業(yè)執(zhí)照(電子營業(yè)執(zhí)照目前還沒明確要求),就需要30天內(nèi)到稅務局進行稅務登記,之后要開始做賬并如實申報納稅。
其實電商法中并沒有提到電商賣家納稅與實體店納稅有什么不同,就是說現(xiàn)在電商賣家如果要納稅也是按現(xiàn)有的的稅法執(zhí)行,如何納稅和稅率在沒新的規(guī)定出前可以看作線上線下是一致的。
稅務登記
拿到營業(yè)執(zhí)照,刻好章,公司開好對公賬戶,就可以到稅務局進行稅務登記了,在進行稅務登記時有一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種區(qū)分。
一般來說,我們做電商的肯定都是登記為小規(guī)模納稅人好,除非你的供貨商和客戶都是需要增值稅專用發(fā)票的,也就是你的供貨商和客戶大多數(shù)都是一般納稅人,你才有必要登記為一般納稅人。
公司納稅方式
公司征收的主要稅種為增值稅,企業(yè)所得稅,個人所得稅和社保(社保今年起交給稅務局征收了)。
1.增值稅,以淘寶天貓店鋪為例,店鋪交易額減掉退款金額,剩下的交易額,登記為一般納稅人的店鋪按16%繳納增值稅(一般納稅人可以進項稅額抵扣,實際換算下來繳納的增值稅稅率也在3%上下,前提是進項發(fā)票齊全),登記為小規(guī)模納稅人的店鋪按3%繳納增值稅,其中小規(guī)模納稅人季度收入在9萬元以內(nèi)的免征增值稅。
2.企業(yè)所得稅,公司每一年度的總收入減掉所有開支,剩下的利潤按25%繳納企業(yè)所得稅。稅率25%看起來很高,但這個是根據(jù)利潤來算,只要能夠提供足夠的成本發(fā)票,實際上企業(yè)所得稅額可以很低的,如果企業(yè)當年利潤為負,則不需要繳納企業(yè)所得稅。劃分為小微企業(yè)的還有稅收優(yōu)惠,應納稅所得額減半,再按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
3.個人所得稅,這個主要是給員工發(fā)放工資年終獎時和給公司合伙人分紅時繳納。對個人所得稅有意了解更多的建議問下度娘。與企業(yè)主比較相關(guān)的是分紅,按20%繳納個人所得稅的。
4.社保,公司給員工申報了個稅就必須繳納社保,一個員工社保年支出(公司繳納部分)最低在11000左右(900多一個月),有幾個員工就有多少份社保(員工自己繳納部分一個月380元多點)。如果公司員工人數(shù)眾多,且都足額繳納社保的話,社保稅負不低的。
還有其它一些小稅種像增值稅附加稅,印花稅,教育附加稅等就不細說了。
比如一家登記為小規(guī)模納稅人的淘寶店鋪,一年實際交易額1000萬元,首先繳納增值稅1000萬*3%=30萬,假定有給4個員工繳納社保,一個員工一年11000元左右,社保這部分是稅前扣除的,假定所有成本900萬元(含增值稅30萬元和員工社保公司繳納部分4.8萬元),利潤100萬元,需要繳納企業(yè)所得稅25%,即25萬元,剩下75萬元作為公司的資產(chǎn)存在公司的對公賬戶上。如果企業(yè)主取出來自用還要繳納20%的個人所得稅,即15萬元。也就是公司利潤100萬元,企業(yè)主可以得到60萬元左右。當然,實際上很少公司會這樣處理資產(chǎn),畢竟納稅比例很高,都會通過稅收籌劃的方式,比如轉(zhuǎn)接公司的成本,降低企業(yè)利潤,發(fā)放給企業(yè)主現(xiàn)金也不采用分紅的模式,用其他合法的方式降低稅負。
個體戶納稅方式
個體戶納稅目前主要分三種征收方式,第一種查賬征收,跟公司征收方式類似,主要稅種為增值稅,個人所得稅(經(jīng)營所得)和社保(可選);第二種是定期定額征收,每個月固定征收多少稅;第三種是核定征收,就是給你定一個固定的稅率,比如增值稅3%,個人所得稅2%,就按你的實際交易額按比例納稅即可,電商一般都有詳細的交易流水,但交易都是小額,且成本發(fā)票難以收集,所以核定征收是電商個體戶最有可能的征收方式。
第一種:查賬征收
1.增值稅,按店鋪實際交易額3%征收。
2.個人所得稅(經(jīng)營所得),按超額累進稅率征收,就是年底收入總額減除成本,費用和損失后的余額,按照下表繳納個人所得稅(經(jīng)營所得):
3.社保,個體戶如果沒有聘請員工,可以給自己購買社保,也可以不購買社保,如果有聘請員工,就需要給員工購買社保,金額跟上面公司社保一樣的。
這種征稅方式適合那些會計核算健全,交易額較大的電商個體戶賣家。
比如這樣一家電商賣家,年銷售額200萬元,增值稅200萬*3%=6萬元,各項成本(需要有相應的成本發(fā)票憑證)加起來160萬(包含給員工發(fā)放的工資和繳納的社保),余額40萬元,個體戶投資者可以每個月留取5000元作為生計費稅前扣除,一年6萬元,那應繳納個稅稅額就是40萬-6萬=34萬。最終需要繳納個人所得稅額=30000*0.05+60000*0.1+210000*0.2+40000*0.3=1500+6000+42000+12000=61500.
也就是這樣的個體戶利潤40萬的話需要繳納個人所得稅額(經(jīng)營所得)61500元。
如果利潤率沒那么高,比如只有20萬元利潤(減除6萬元生計費,應稅所得額14萬元),那么需要繳納的個人所得稅就是17500元,比公司稅負低很多了。
第二種:定期定額征收
根據(jù)地域,規(guī)模,設備等設定每個月需要繳納的固定稅額,這個跟我們一般沒關(guān)系。
這種就簡單了,比如你在路邊開個小餐館,成交額低的話可以申請免稅,成交額超過一定額度比如2萬元一個月,就給你固定一個每個月交幾百元到幾千元的稅額,你每個月按時繳納就可以了。
第三種:核定征收
1.增值稅,按店鋪實際交易額3%征收。
2.個人所得稅(經(jīng)營所得),為了方便,一般采用個人所得稅附征的辦法來收取個人所得稅,附征率一般是1%到3%之間,普遍在2%左右,即個體戶的個人所得稅=應稅銷售額*附征率。
3.社保,繳納金額和上面的都一樣的。
這種需要繳納多少稅也是非常好計算的,不管你有沒成本發(fā)票,有沒給員工購買社保,一律按實際成交額*稅率,征收納稅。比如一家年銷售額100萬元的店鋪,需要繳納增值稅100萬*3%=3萬;需要繳納個人所稅100萬*2%=2萬元,一共納稅5萬元。如果店鋪年度實際交易額低于36萬元,也就是季度交易額低于9萬元的,是免征增值稅的,有些地方規(guī)定個體戶應稅收入每個月低于3萬元的,個人所得稅附征率為零,也就是不需要繳納個人所得稅。
實際上增值稅=交易額/(1+增值稅率)*增值稅率,核定征收還跟開票金額多少有關(guān)系,甚至具體的含義也不是這樣的,不過為了簡單化和方便大家理解就簡單述說了。
小總結(jié):電商個體戶最有可能的征稅方式就是核定征收,只需要繳納兩個稅種,一個是增值稅,每個季度按交易額的3%征收,還一個就是個人所得稅,估計會按2%對交易額進行核定征收,也就是你以個體戶身份從事網(wǎng)絡銷售就按季度交易額的5%左右納稅。
以上所有稅征稅方式包括預估都只是基于我的經(jīng)驗和理解上,后續(xù)政策有調(diào)整請以實際的情況為準,我提供的僅供參考。
雖然你現(xiàn)在可能只是小賣家,營業(yè)執(zhí)照都還不需要辦理,但應該不妨礙你看懂個體戶核定征收是如何納稅的。以后你的店鋪有機會做大,甚至需要注冊公司才能滿足你的需求了,這時候就必須弄懂其他征收方式了,所以建議你收藏此文,或者打印出來留存,你應該也希望別的征稅方式你能夠用得上,不想一直做個免征額內(nèi)的小賣家吧。
一些來自Hi客的分析
我覺得現(xiàn)在電商法沒有對免征額,稅率等出臺明確的規(guī)定,就是因為線上線下的交易額申報的不公平性,線下一個門店一年賣幾百萬元,可能只申報幾十萬,線上你一年成交了幾百萬,不好意思,一分錢你都不要想少申報,如果增值稅,企業(yè)所得稅和個人所得稅按現(xiàn)有的稅率繳納,大多數(shù)淘寶店鋪絕對撐不下去,除非全行業(yè)一起對商品加價30%以上出售。
這么大的收入額你根本不可能找到足夠的成本發(fā)票,除非以后大多數(shù)交易都強制必須提供發(fā)票。電商如實申報納稅的最大問題就是成本發(fā)票去哪里搞。沒有成本發(fā)票,店鋪利潤就虛高,企業(yè)所得稅和個人所得稅(經(jīng)營所得)也會虛高,按這個實際征稅的話大多數(shù)店鋪不如直接關(guān)店走人。
其實現(xiàn)在整體對天貓納稅的執(zhí)法是非常寬松的,也可能是之前沒有明確的法律可依,也可能是考慮到扶植電商行業(yè)發(fā)展,隨著電商法越來越完善,天貓賣家也要想辦法好好經(jīng)營了??紤]到以公司形式存在的淘寶天貓店鋪,成本票據(jù)基本很難收集齊,這樣就會導致企業(yè)所得稅虛高,遠超過這些店鋪能承受的程度,所以我覺得未來有可能像這種沒有健全的會計核算制度,又無法收集齊足夠成本發(fā)票的淘寶天貓店鋪,也會采用核定征收的方式來納稅。比如稅務局通過大數(shù)據(jù)得出線上某行業(yè)的企業(yè)所得稅實際征收額占企業(yè)收入的3%,那么就對這種行業(yè)的電商賣家統(tǒng)一按交易額的3%征收企業(yè)所得稅,而不是之前按利潤的25%征收企業(yè)所得稅。
稅收籌劃
稅收籌劃指利用不同地區(qū)或不同稅種之間的區(qū)別,在不違反現(xiàn)有法律的情況下進行財務籌劃,在多種納稅方案中選擇稅負最低的那種方案,以實現(xiàn)企業(yè)和個人稅負降低的做法。比如公司給合伙人發(fā)3萬元現(xiàn)金,按分紅處理的話需要繳納個人所得稅20%,納稅6000元,如果以年終獎發(fā)放的話就只需要繳納3%的個人所得稅,即900元。
稅收籌劃的難點在于需要專業(yè)的知識和老練的經(jīng)驗,做到剛剛好又不觸及底線,靠我們這些沒多少稅務經(jīng)驗的肯定不行了,多向別人請教吧,現(xiàn)在網(wǎng)上大把的付費財務咨詢服務,如有必要,也許可以利用小錢省下大錢。
如何做賬和申報
做賬和申報是非常需要專業(yè)知識的,就是剛畢業(yè)的會計也會出錯,這種事一定要交給專業(yè)人員去做的,交易額大團隊人數(shù)多就招聘個全職的財務人員,規(guī)模小的個體戶就把做賬報稅交給財務代理公司,費用一般200元到300元一個月。你自己做賬和申報,一定會錯漏百出,一旦你真的被稅局抽查到,你就知道之前請個專業(yè)財務人員的必要性。
做賬你就簡單地理解會記錄好你公司每一個進賬和支出,并保存好憑證,申報主要就是納稅申報。
發(fā)票相關(guān)
相信做過天貓店的都明白遇到客戶索要發(fā)票的情況如何處理,能拖就拖。實際真正索要發(fā)票的買家比例不高的。但現(xiàn)在電商法規(guī)定如果買家索要發(fā)票,賣家是必須提供的,不能拒絕。
有條件的賣家都會購買稅控設備,領(lǐng)取發(fā)票后給客戶開發(fā)票;如果我們開票頻次不高,不想購買稅控設備,也不會使用開票系統(tǒng),又需要給客戶提供發(fā)票,可以讓稅務局代開,買家提供發(fā)票抬頭,然后你交給財務,他們會提交給稅務局幫忙代開,然后稅務局會把發(fā)票郵寄給你,你蓋好財務章,再寄給買家即可。(隨著電子發(fā)票越來越普及,以后會省去寄來寄去的麻煩。)
發(fā)票的話是分兩種的,一種是增值稅普通發(fā)票,一種是增值稅專用發(fā)票,主要區(qū)別在于能不能用來抵扣進項稅額。小規(guī)模納稅人不能用增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅額,應納稅額=銷售額*征收率。一般納稅人可以用進項稅額抵扣銷項稅額,不過如果收到的是普通發(fā)票,則不可以抵扣。
比如某件商品同樣進貨成本812元,賣1000元,那么小規(guī)模納稅人需要繳納增值稅1000*0.03=30元;一般納稅人需要繳納增值稅銷項稅1000*0.16=160元,如果這次進貨收到的是增值稅專用發(fā)票,那么進貨價格的812元中,700元是不含稅價格,112元是上家的增值稅(700+700*0.16=812),這112元對我們來說就是進項稅額,那么一般納稅人實際需要繳納的增值稅額就是160-112=48元。
如果商品進銷兩個環(huán)節(jié)的稅率相同,比如都是16%,那么應納增值稅額=(銷售額-進貨金額)*稅率,這個就很好理解了吧。
如果是低利潤商品且進貨時的進項專用發(fā)票都完整,那登記成為一般納稅人稅負更低,否則都是小規(guī)模納稅人稅負更有優(yōu)勢。
其他相關(guān)
上面主要細講了營業(yè)執(zhí)照和納稅,還有一些沒有提到的,我簡單地歸納一下:
1.簡單流程:線下個體戶營業(yè)執(zhí)照辦理下來,刻章,有需要的可以去開銀行對公賬戶(有對公賬戶才能認證企業(yè)店鋪),30天內(nèi)到稅務局進行稅務登記,之后社會保險登記有選擇地辦理,然后把做賬申報代開發(fā)票委托給財務公司,再之后你好好經(jīng)營自己的淘寶店鋪就行了。線上辦理的電子營業(yè)執(zhí)照目前沒有明確的稅務工商登記之類的如何處理。
2.對個體戶來說,對公賬戶是可開可不開的,看你需求的。沒有對公賬戶繳納稅款肯定就是走個人銀行卡。
3.辦理了營業(yè)執(zhí)照后,你在網(wǎng)絡上的經(jīng)營范圍就必須和登記時的一樣,所以辦理時要填寫清楚,把經(jīng)營范圍寫寬泛點,方便以后店鋪擴展售賣的品類。
4.如果你們有實體營業(yè)執(zhí)照,阿里目前的說法是一張營業(yè)執(zhí)照最多可以認證五家企業(yè)店鋪。
5.營業(yè)執(zhí)照出來后是不會自動關(guān)聯(lián)到淘寶店鋪的,不管是線下辦理,還是線上辦理的電子營業(yè)執(zhí)照,都需要自己到淘寶網(wǎng)賣家中心后臺進行店鋪升級,并把營業(yè)執(zhí)照信息展示在店鋪首頁。
6.禁止強行搭配銷售,搭配套餐至少要有得選標準版的,且有顯著提示,比如手機至少要有一個官方標配,不能都是套餐一,套餐二這樣的SKU給買家選擇。
7.s單被定義為違法行為,如果你看懂了前面的增值稅和個人所得稅的計算方式,非核定式電商賣家刷的成本差不多在交易額的20%左右,這個成本投入還不如把錢投到直通車鉆展好好搞。
8.刷好評(編造用戶評價)和刪差評被特別提出來了,小心為上。
9.押金什么的必須能順利退返,這個應該主要針對的是小電商平臺。
10.快遞不能延期,也就是以前很多店鋪預售(先賣,再生產(chǎn),再發(fā)貨)的模式要改了,還有就是參加活動更謹慎控制庫存,以及平時多檢查寶貝頁面上的庫存和實際庫存。
11.知識產(chǎn)權(quán)問題,不要覺得這個跟自己沒關(guān)系,以后賣同款要小心點,確保不侵犯別人的知識產(chǎn)權(quán)。
12.電商法施行后,肯定會有很多不明所以的小賣家被職業(yè)打假人盯上。在阿里具體的規(guī)定出來前,任何以營業(yè)執(zhí)照威脅你勒索你的,都可以置之不理。
13.電商納稅的最終結(jié)果不會是大批店鋪倒閉,畢竟需要在網(wǎng)上購買的買家群體不會變,那這提高了的開店成本最終可能會體現(xiàn)在電商產(chǎn)品的價格上,就是大家一起加價,C店一起加價10%我看行。天貓店鋪看最終用哪種征稅方式了,要是一起加價30%以上,可能會讓線下的生意復蘇一些吧。
一些建議
與其說是建議,實際上更應該說是忠告,從你辦理了營業(yè)執(zhí)照開始,下面說到的你就一定要注意了,并應該多看幾遍,避免以后出錯。(這里有些內(nèi)容可能沒經(jīng)歷過的看不懂,你可以先把這些內(nèi)容保存下來,以后遇到類似情境的時候,再回頭來看看我給的這些建議。)
1.辦理了營業(yè)執(zhí)照,30天內(nèi)必須進行稅務登記(淘寶小鎮(zhèn)的電子營業(yè)執(zhí)照目前還沒具體規(guī)定),之后每個月都要申報。實體店鋪沒有收入一般作0申報處理,但淘寶店鋪不可能0申報了,除非新開的店鋪確實沒有銷售額,一般店鋪怎么可能沒有收入,電商平臺有義務提供交易數(shù)據(jù)給稅務機關(guān),也就是說我們的交易數(shù)據(jù)無法避免被稅務局掌握,所以還是如實申報吧。申報不需要親自去稅務局,現(xiàn)在都可以在網(wǎng)上申報的。不管你有沒生意,都必須按月申報,不申報的每次稅務機關(guān)可以罰款2000元,還影響企業(yè)稅務信用等級。(目前建議大家先觀望,不要急著辦理營業(yè)執(zhí)照。)
2.如果注冊的是公司,就必須去辦理社會保險登記證,公司必須至少有一個人繳納社保。2023年起如果不想被強制繳納社保,需要兩個前提:一是公司確實沒有經(jīng)營,就是你店鋪沒有一分錢交易額產(chǎn)生,有交易額那肯定就是有人在經(jīng)營店鋪;二是沒有聘請員工,如果聘請了員工,沒有生意也是需要給員工繳納社保的。
3.個體工商戶如果沒有雇用員工的,可以購買也可以不購買社保,如果有雇用員工的,就需要辦理社會保險登記證,給雇用的員工需繳納社保了。
4.不管是公司還是個體戶,有些特殊員工不需要繳納社保的,就千萬不要為了虛列工資開支給他們申報個稅(有員工離職時,也應及時通知財務在申報時減員),否則他日你被稽查到或要注銷營業(yè)執(zhí)照時,就有可能被追繳所有申報了個稅而沒有繳納的社保(2023年1月1日之前的,要不要追繳目前國家沒有定論,但今年起還不按實際情況繳納社保,在你注銷營業(yè)執(zhí)照時基本會讓你一次補繳完的)。
5.從今年開始,社保繳費工資必須和員工去年實發(fā)月均工資一致,不能再以前那樣用最低工資去繳納社保,某員工去年申報的所有個人收入(主要是工資和年終獎)除以12得到的金額就是今年社保的繳費工資)。去年沒有申報過個稅的員工,社保繳納工資就按你今年給他第一次申報的工資繳納。
6.社保按照最低2100元購買和按照3400元購買總支出區(qū)別不大,因為有個叫社保繳費基數(shù)的東西(不懂的最好在公司給員工購買社保前去查詢一下社保繳費基數(shù)是什么或咨詢你們的財務),比如醫(yī)保繳費基數(shù)是4931元,如果某員工去年的月均收入低于4931,也要按4931元*稅率來繳納醫(yī)保。繳納了社保,就必須同時申報個稅,這樣也可以提高公司的工資支出,降低企業(yè)利潤,相應地降低需要繳納的企業(yè)所得稅或個人所得稅,但社保稅負是不低的,請仔細計算后再做決定。
7.平時進貨,工作原因交通出行,請客戶吃飯,發(fā)快遞,購買一些公司用得上的物品時都應該索要發(fā)票(發(fā)票抬頭必須是公司),這些就可以作作公司經(jīng)營的成本,等到年度結(jié)算時,才不會因為成本發(fā)票太少不得不繳納過多的企業(yè)所得稅。
8.對公賬戶的錢是絕對不能隨意轉(zhuǎn)到個人銀行賬戶上,而不考慮轉(zhuǎn)出的合法性。公司是你的,但對公賬戶上的錢是屬于公司的,還不屬于你,要從對公賬戶轉(zhuǎn)賬到個人銀行賬戶,要么繳納個人所得稅。要么有有合理的公司支用證明,也就是對公賬戶上的錢只能用來公司開支周轉(zhuǎn),如果隨意支用沒有憑證,最終被稅務核實的話是需要補繳個人所得稅的。對公賬戶有比較多錢又想取出來用的建議去網(wǎng)上弄明白取用對公賬戶里的錢的正確姿勢。
9.小規(guī)模納稅人,季度收入不超過9萬元是免征增值稅的,線下很多收入不定的,會選擇把部分月份的收入申報到另一個季度去,這樣就可以避免超過臨界值,電商賣家就沒辦法這樣操作了。(超過免征額的,比如一個季度交易額是10萬,增值稅不是按10萬-9萬=1萬來征收的,而是按季度交易額10萬*3%=3000元來征收增值稅的)。
10.進貨要不要對方開票?舉個例子:你進貨一樣產(chǎn)品,不開發(fā)票900,開票1000,如果你選擇不開票,為公司省100元,這沒有成本發(fā)票來減除的1000元需要繳納企業(yè)所得稅250元,剩下750元取出來還要個人所得稅之類的,為了省100元實際卻可能讓公司虧損更多。
11.如果允許,可以把公司從高稅收地區(qū)搬到低稅收地區(qū),或者入駐一些電商產(chǎn)業(yè)園,都會有一定的稅收優(yōu)惠。
12.你們可能常??吹礁鞣N出售發(fā)票的廣告,這里真心勸一句,購買發(fā)票是違法的,是很容易出事的,現(xiàn)在發(fā)票驗證系統(tǒng)非常強大,一張假發(fā)票都過不了關(guān)。有這個打算的先去網(wǎng)上查詢相關(guān)關(guān)鍵詞,你就會明白,任何主動問你要不要發(fā)票的都是騙子,如果你信了他們,等到你虛列的成本發(fā)票金額大了,稅務局一定會來找你算賬的。
13.最后,公司不管有沒欠稅,不再經(jīng)營了,一定要去注銷掉。營業(yè)執(zhí)照辦理容易注銷難,特別是賬目混亂的,有心辦理營業(yè)執(zhí)照并打算好好做的,一定要抽時間去系統(tǒng)學習稅務知識,避免不必要的損失。
合理降低稅負是有很多方法的,只是有些不方便拿出來討論,如果真的對稅務籌劃感興趣的,應該多跟老會計交流,多跑跑工商局,稅務局,多咨詢你的稅管員(辦理稅務登記時就會分派對應你公司的稅管員的)。
最后
2023年大家已經(jīng)覺得做電商舉步維艱,2023年只怕會更不好過,是挑戰(zhàn)也是機遇,線上市場會越來越規(guī)范,直到電商也像線下一樣,進入門檻很高,有實力的才能固守市場,一旦挺過去了,就能穩(wěn)穩(wěn)地守住自己的市場,而不是像之前那樣,隨便來一個攪局者,就把自己所在行業(yè)搞得一團糟,最終大家都賺不到錢。
或者這樣想一下,法律對大家是一視同仁的,都要辦理營業(yè)執(zhí)照,都要納稅,大家的成本都一樣,面臨的風險也都一樣,跟線下對比的話優(yōu)勢會喪失一些,但還不致命,況且整個網(wǎng)購市場還是在增長的,和同行的線上競爭跟現(xiàn)在還不是一個樣,那我們有什么好擔心的?
后記:我以前不懂稅務吃了很多虧,也理解眾多電商賣家對未知事物的擔憂,更知道想系統(tǒng)學習稅務知識起步之艱,所以希望以我綿薄之力給大家普及下營業(yè)執(zhí)照,稅務,發(fā)票,社保等入門知識,更高深的知識就要大家自己去摸索了??赐炅诉@些,大家是不是對電商法有一個足夠的了解了呢,如果大家還想了解一下其它關(guān)于電商法的內(nèi)容,也歡迎來跟Hi客聊聊哦。
幕思城為您更新最近最有用的電商資訊、電商規(guī)則電子商務法詳細分析,淘寶萬元淘寶問答。了解更多電商資訊、行業(yè)動向,記得關(guān)注幕思城!
這個問題還有疑問的話,可以加幕.思.城火星老師免費咨詢,微.信號是為: msc496。