跨境電商的稅收政策是什么-跨境電商的稅收政策是什么意思-跨境電商問(wèn)答

)和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第12號(hào))當(dāng)前跨境電子商務(wù)零售出口有關(guān)的稅收政策有《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于跨境電子商務(wù)零售出口稅收政策的通知》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“電子商務(wù)出口貨物適用退(免)稅、免稅政策的，由電商出口企業(yè)按規(guī)定辦理退(免)稅、免稅申報(bào)根據(jù)零售出口稅收政策規(guī)定，適用退(免)稅、免稅政策的電子商務(wù)出口企業(yè)。

在經(jīng)營(yíng)跨境電商店鋪時(shí)，賣(mài)家們也需要熟知相關(guān)的稅收政策，否則也會(huì)給店鋪帶來(lái)很多麻煩和不利，那么今天我就給各位整理了相關(guān)的政策

當(dāng)前出口貨物的有關(guān)增值稅、消費(fèi)稅基礎(chǔ)政策主要有《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào))

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“增值稅和消費(fèi)稅政策”)和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第12號(hào))

當(dāng)前跨境電子商務(wù)零售出口有關(guān)的稅收政策有《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于跨境電子商務(wù)零售出口稅收政策的通知》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“零售出口稅收政策”)

與一般貿(mào)易出口貨物的政策相似，跨境電子商務(wù)零售出口企業(yè)出口貨物，可根據(jù)條件適用退(免)稅政策或免稅政策，電子商務(wù)出口貨物適用退(免)稅、免稅政策的，由電商出口企業(yè)按規(guī)定辦理退(免)稅、免稅申報(bào)

根據(jù)零售出口稅收政策規(guī)定，適用退(免)稅、免稅政策的電子商務(wù)出口企業(yè)，是指自建跨境電子商務(wù)銷(xiāo)售平臺(tái)的電子商務(wù)出口企業(yè)和利用第三方跨境電子商務(wù)平臺(tái)開(kāi)展電子商務(wù)出口的企業(yè)

為電子商務(wù)出口企業(yè)提供交易服務(wù)的跨境電子商務(wù)第三方平臺(tái)，不適用零售出口稅收政策規(guī)定的退(免)稅、免稅政策

(一)適用增值稅、消費(fèi)稅退(免)稅政策

適用增值稅、消費(fèi)稅退(免)稅政策的企業(yè)須同時(shí)符合四個(gè)條件，一是已登記為增值稅一般納稅人并已辦理出口退(免)稅資格認(rèn)定

二是取得與海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單電子信息一致的出口貨物報(bào)關(guān)單三是要在退(免)稅申報(bào)期截止之日內(nèi)收匯

四是屬于外貿(mào)企業(yè)的，要取得相應(yīng)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)(分割單)或海關(guān)進(jìn)口增值稅、消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)作為退(免)稅憑證，且上述憑證有關(guān)內(nèi)容與出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專(zhuān)用)有關(guān)內(nèi)容相匹配

(二)適用增值稅、消費(fèi)稅免稅政策

不符合上述退(免)稅政策的電子商務(wù)出口企業(yè)，但同時(shí)符合下列三個(gè)條件的，適用增值稅、消費(fèi)稅免稅政策：一是已辦理稅務(wù)登記二是出口貨物取得海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單

三是取得合法有效的進(jìn)貨憑證例如：某跨境電子商務(wù)出口企業(yè)納稅人為已登記的小規(guī)模納稅人，出口貨物取得了相關(guān)進(jìn)貨憑證和報(bào)關(guān)單，則適用免稅政策

根據(jù)《意見(jiàn)》中描述，我國(guó)出口企業(yè)與外國(guó)批發(fā)商和零售商通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)線上進(jìn)行產(chǎn)品展示和交易，線下按一般貿(mào)易等方式完成的貨物出口，即跨境電子商務(wù)的企業(yè)對(duì)企業(yè)出口，本質(zhì)上仍屬傳統(tǒng)貿(mào)易，仍按照現(xiàn)行有關(guān)貿(mào)易政策執(zhí)行

相關(guān)問(wèn)答：

一、在跨境電子商務(wù)網(wǎng)站上購(gòu)買(mǎi)商品，需要繳稅嗎?稅款怎么計(jì)算呢?

按照現(xiàn)行規(guī)定，跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣5000元，個(gè)人年度交易限值為人民幣2.6萬(wàn)元在限值以?xún)?nèi)的跨境電商零售進(jìn)口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收

二、如果購(gòu)買(mǎi)的單件商品超過(guò)5000元，稅款怎么計(jì)算?

根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，完稅價(jià)格超過(guò)5000元單次交易限值但低于2.6萬(wàn)元年度交易限值，且訂單下僅一件商品時(shí)，按照貨物稅率全額征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，交易額計(jì)入年度交易總額，但年度交易總額超過(guò)年度交易限值的，按一般貿(mào)易管理

三、怎樣查詢(xún)所購(gòu)商品的稅率呢?

結(jié)合財(cái)政部等多部委聯(lián)合發(fā)布的《跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品清單(2019版)》、《跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品清單調(diào)整表(2022版)》，對(duì)照《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口稅則對(duì)照使用手冊(cè)(2022版)》等工具書(shū)查詢(xún)商品稅率

四、如何了解個(gè)人的跨境電商年度額度使用情況呢?

可以通過(guò)掌上海關(guān)APP和微信小程序，海關(guān)總署官網(wǎng)、中國(guó)國(guó)際貿(mào)易“單一窗口”跨境電商公共服務(wù)等方式查詢(xún)個(gè)人額度使用情況

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